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家族財富傳承再認識

2021年02月19日16:14        李哲      法律咨詢     我要評論

家族財富傳承再認識

2020年5月28日下午,十三屆全國人大三次會議審議通過了《中華人民共和國民法典》,我國正式進入了民法典時代。民法是一部“社會生活的百科全書”,民法典是當代中國的“權利宣言書”,她關系每個人的生活,每個人從出生到死亡都與之息息相關!睹穹ǖ洹纷2021年1月1日起施行,進入《民法典》時代,家族財富傳承會有哪些影響和變化呢?

一、繼承的形式和規則,完善對繼承人的寬恕制度。

繼承的方式有遺贈撫養協議、遺囑繼承、遺贈、法定繼承,繼承開始時按照順序分配遺產,不同方式的繼承主張權利方式和時限也不同。特別遺贈,受遺贈人應當在知道受遺贈后六十日內表示接受,逾期視為放棄繼承;谧鹬孛袷轮黧w真實意思及向善的引導,《民法典》完善對被繼承人的寬恕制度。繼承人以下三種喪失繼承權的行為,包括遺棄被繼承人,或者虐待被繼承人;偽造、篡改、隱匿或者銷毀遺囑;以欺詐、脅迫手段迫使或者妨礙被繼承人設立、變更或者撤回遺囑。如繼承人確有悔改表現,被繼承人表示寬恕或者事后在遺囑中將其列為繼承人的,該繼承人不喪失繼承權。

第一千一百二十三條 【法定繼承、遺囑繼承、遺贈和遺贈扶養協議的效力】繼承開始后,按照法定繼承辦理;有遺囑的,按照遺囑繼承或者遺贈辦理;有遺贈扶養協議的,按照協議辦理。

第一千一百二十四條 【繼承的接受和放棄】繼承開始后,繼承人放棄繼承的,應當在遺產處理前,以書面形式作出放棄繼承的表示;沒有表示的,視為接受繼承。

受遺贈人應當在知道受遺贈后六十日內,作出接受或者放棄受遺贈的表示;到期沒有表示的,視為放棄受遺贈。

第一千一百二十五條 【繼承權的喪失和恢復】繼承人有下列行為之一的,喪失繼承權:

(一)故意殺害被繼承人;

(二)為爭奪遺產而殺害其他繼承人;

(三)遺棄被繼承人,或者虐待被繼承人情節嚴重;

(四)偽造、篡改、隱匿或者銷毀遺囑,情節嚴重;

(五)以欺詐、脅迫手段迫使或者妨礙被繼承人設立、變更或者撤回遺囑,情節嚴重。

繼承人有前款第三項至第五項行為,確有悔改表現,被繼承人表示寬恕或者事后在遺囑中將其列為繼承人的,該繼承人不喪失繼承權。

受遺贈人有本條第一款規定行為的,喪失受遺贈權。

二、 增加打印、錄像等新的遺囑形式,修改遺囑效力規則,刪除現行《繼承法》關于公證遺囑效力優先的規定。

現行《繼承法》規定了自書遺囑、代書遺囑、公證遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑這五種遺囑形式,其中公證遺囑效力最高。此前帶當事人去公證處公證遺囑,工作人員一般都特意交代如果要變更遺囑一定要來公證處變更,因為根據《繼承法》第二十條,自書、代書、錄音、口頭遺囑不得撤銷、變更公證遺囑。本次《民法典》在遺囑形式上增加了“打印遺囑”、將“錄音遺囑”修改為“錄音錄像遺囑”,取消了公證遺囑優先的規則,如立有數份遺囑(不論形式),內容相抵觸的,以最后的遺囑為準。

第一千一百三十四條 【自書遺囑】自書遺囑由遺囑人親筆書寫,簽名,注明年、月、日。

第一千一百三十五條 【代書遺囑】代書遺囑應當有兩個以上見證人在場見證,由其中一人代書,并由遺囑人、代書人和其他見證人簽名,注明年、月、日。

第一千一百三十六條 【打印遺囑】打印遺囑應當有兩個以上見證人在場見證。遺囑人和見證人應當在遺囑每一頁簽名,注明年、月、日。

第一千一百三十七條 【錄音錄像遺囑】以錄音錄像形式立的遺囑,應當有兩個以上見證人在場見證。遺囑人和見證人應當在錄音錄像中記錄其姓名或者肖像,以及年、月、日。

第一千一百三十八條 【口頭遺囑】遺囑人在危急情況下,可以立口頭遺囑?陬^遺囑應當有兩個以上見證人在場見證。危急情況消除后,遺囑人能夠以書面或者錄音錄像形式立遺囑的,所立的口頭遺囑無效。

第一千一百三十九條 【公證遺囑】公證遺囑由遺囑人經公證機構辦理。

第一千一百四十二條 【遺囑的撤回、變更以及遺囑效力順位】遺囑人可以撤回、變更自己所立的遺囑。

立遺囑后,遺囑人實施與遺囑內容相反的民事法律行為的,視為對遺囑相關內容的撤回。

立有數份遺囑,內容相抵觸的,以最后的遺囑為準。

三、完善代位繼承制度,即侄女、侄子、外甥、外甥女,可以代位繼承,沒有繼承人遺產收歸國家、集體所有。

繼承開始時,如果沒有遺贈撫養協議、遺囑、遺贈的情況下,將按照法定繼承人的范圍和順序繼承:

第一順序:配偶、子女、父母。

第二順序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

繼承開始后,由第一順序繼承人繼承,第二順序繼承人不繼承。沒有第一順序繼承人繼承的,由第二順序繼承人繼承!睹穹ǖ洹穼嵤┖,賦予侄子、侄女、外甥、外甥女代位繼承權,擴大繼承人范圍。比如處于第二順序的兄弟姐妹,現在允許其子女代位繼承其份額,侄子、侄女、外甥、外甥女就有機會繼承被繼承人遺產,再加上兄弟姐妹包括同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養兄弟姐妹、有扶養關系的繼兄弟姐妹,這樣繼承人就更復雜、寬范了。

如既沒有第一順位的繼承人,也沒有第二順位的繼承人,也沒有遺囑遺贈,財產被宣告為無主財產后,收歸國家或集體所有!

第一千一百二十七條 【法定繼承人的范圍及繼承順序】遺產按照下列順序繼承:

(一)第一順序:配偶、子女、父母;

(二)第二順序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

繼承開始后,由第一順序繼承人繼承,第二順序繼承人不繼承;沒有第一順序繼承人繼承的,由第二順序繼承人繼承。

本編所稱子女,包括婚生子女、非婚生子女、養子女和有扶養關系的繼子女。

本編所稱父母,包括生父母、養父母和有扶養關系的繼父母。

本編所稱兄弟姐妹,包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養兄弟姐妹、有扶養關系的繼兄弟姐妹。

第一千一百二十八條 【代位繼承】被繼承人的子女先于被繼承人死亡的,由被繼承人的子女的直系晚輩血親代位繼承。

被繼承人的兄弟姐妹先于被繼承人死亡的,由被繼承人的兄弟姐妹的子女代位繼承。

代位繼承人一般只能繼承被代位繼承人有權繼承的遺產份額。

第一千一百二十九條 【喪偶兒媳、喪偶女婿的繼承權】喪偶兒媳對公婆,喪偶女婿對岳父母,盡了主要贍養義務的,作為第一順序繼承人。

第一千一百六十條 【無人繼承遺產的歸屬】無人繼承又無人受遺贈的遺產,歸國家所有,用于公益事業;死者生前是集體所有制組織成員的,歸所在集體所有制組織所有。

四、增加遺產管理人制度。

隨著社會財富的增加,近年遺產糾紛訴訟呈增長趨勢!睹穹ǖ洹吩黾恿诉z產管理人制度,保障遺產順利、規范處置。遺產管理人可以是選定的遺囑執行人,也可以通過推選等方式產生管理人。遺產管理人需制作遺產清單、向繼承人報告遺產情況、處理被繼承人債權債務、按照法律分割遺產等工作,并且按照法律規定或約定收取報酬,如果被繼承人遺產、債權債務比較復雜委托專業人處置會更順暢些。

第一千一百四十五條 【遺產管理人的選任】繼承開始后,遺囑執行人為遺產管理人;沒有遺囑執行人的,繼承人應當及時推選遺產管理人;繼承人未推選的,由繼承人共同擔任遺產管理人;沒有繼承人或者繼承人均放棄繼承的,由被繼承人生前住所地的民政部門或者村民委員會擔任遺產管理人。

第一千一百四十六條 【遺產管理人的指定】對遺產管理人的確定有爭議的,利害關系人可以向人民法院申請指定遺產管理人。

第一千一百四十七條 【遺產管理人的職責】遺產管理人應當履行下列職責:

(一)清理遺產并制作遺產清單;

(二)向繼承人報告遺產情況;

(三)采取必要措施防止遺產毀損、滅失;

(四)處理被繼承人的債權債務;

(五)按照遺囑或者依照法律規定分割遺產;

(六)實施與管理遺產有關的其他必要行為。

第一千一百四十八條 【遺產管理人未盡職責的民事責任】遺產管理人應當依法履行職責,因故意或者重大過失造成繼承人、受遺贈人、債權人損害的,應當承擔民事責任。

第一千一百四十九條 【遺產管理人的報酬】遺產管理人可以依照法律規定或者按照約定獲得報酬。

第一千一百五十八條 【遺贈扶養協議】自然人可以與繼承人以外的組織或者個人簽訂遺贈扶養協議。按照協議,該組織或者個人承擔該自然人生養死葬的義務,享有受遺贈的權利。

五、家族財富傳承的常用工具

在梳理了繼承、遺囑等相關規則后,筆者簡單介紹家族財富傳承的常用工具。每個家庭對家族財富傳承有不同的需求,在“樹立優良家風,弘揚家庭美德,重視家庭文明建設”的理念下,家族財富傳承不僅是物質的傳承,也包括精神、家風的傳承。以下家族財富傳承的常用工具各有利弊,在傳承過程中一般綜合使用,設計定制方案。

(一)遺囑避免身后糾紛,也是遺產明確歸子女個人所有的方式。

遺囑可明確繼承人避免法定繼承人之間糾紛,且遺囑也是遺產明確歸子女個人所有的方式。因為夫妻婚姻關系存續期間,通過繼承或受贈的方式獲得的財產屬于共同財產,但遺囑或者贈與合同中確定只歸一方的財產,屬于夫妻個人財產。如果不想讓辛苦掙來財產變成兒子、兒媳婦或女兒、女婿的共有財產,就需要通過遺囑明確所有財產只歸兒子或女兒個人所有,否則繼承后即變為共有財產。

第一千一百三十三條 【遺囑處分個人財產】自然人可以依照本法規定立遺囑處分個人財產,并以指定遺囑執行人。

自然人可以立遺囑將個人財產指定由法定繼承人中的一人或者數人繼承。

自然人可以立遺囑將個人財產贈與國家、集體或者法定繼承人以外的組織、個人。

自然人可以依法設立遺囑信托。

第一千零六十二條 【夫妻共同財產】夫妻在婚姻關系存續期間所得的下列財產,為夫妻的共同財產,歸夫妻共同所有:

(一)工資、獎金、勞務報酬;

(二)生產、經營、投資的收益;

(三)知識產權的收益;

(四)繼承或者受贈的財產,但是本法第一千零六十三條第三項規定的除外;

(五)其他應當歸共同所有的財產。

夫妻對共同財產,有平等的處理權。

第一千零六十三條 【夫妻個人財產】下列財產為夫妻一方的個人財產:

(一)一方的婚前財產;

(二)一方因受到人身損害獲得的賠償或者補償;

(三)遺囑或者贈與合同中確定只歸一方的財產;

(四)一方專用的生活用品;

(五)其他應當歸一方的財產。

(二)合法有效信托隔離資產安全,按照意愿財富傳承

有不少人擔心通過遺囑一下子留給繼承人太多遺產,對繼承人來說未必是好事。正如林則徐所言:“子孫若如我,留財做什么?賢而多財,則損其志;子孫不如我,留錢做什么?愚而多財,益增其過。”況且如繼承人揮霍的話,也不利于家族財富的傳承,無法打破“富不過三代”的魔咒。所以家族財富傳承引進了信托的工具,通過信托保障財富按照委托人的意愿給家族成員分期支付款項,保障財富傳承的安全與穩定,同時信托也起到財產安全隔離的效果。但是要實現上述效果首先需要保障信托合法、有效,要謹慎識別市面銷售的信托,特別資金信托,避免掉入理財產品的坑。

(三)保險是財富傳承的方式

大額的人壽保險也是財富傳承的方式,財富穩定的時候以本人為保險人,指定自己的親屬為保險受益人,以被保險人身故作為保險事故的發生從而觸發保險賠償。大額人壽保險有財務杠桿功能,保險金通常比保費高;有限的債務隔離功能,保險金不屬于遺產,不能被執行,但是保單的現金價值是可被執行的標的。如2018年7月實施的《江蘇省高級人民法院關于加強和規范被執行人所有的人身保險產品財產性權益執行的通知》第1條規定:“保險合同存續期間,人身保險產品財產性權益依照法律、法規規定,或依照保險合同約定歸屬于被執行人的,人民法院可以執行。人身保險產品財產性權益包括依保險合同約定可領取的生存保險金、現金紅利、退?色@得的現金價值(賬戶價值、未到期保費),依保險合同可確認但尚未完成支付的保險金,及其他權屬明確的財產性權益。”所以,保險的財產隔離功能也是有限的。

父母愛子女則為其謀深遠。家族財富傳承不僅傳承物質財富,也是傳承精神財富,更重要的是愛與家風的傳承。對家族財富傳承提前規劃,了解各種傳承工具的優缺點,對其綜合運用、專業定制,才能把真正要傳承的內核一代代地延續。

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